發(fā)布時間：2024-08-29 09:06:28 熱度：81
納稅申報是每個企業(yè)都要做的工作，不管你公司有沒有收入都需要如實記賬報稅，但是?？谑写蝽憻o稅不申報第一槍，做了全國第一個吃螃蟹的人。
海南省稅務局發(fā)布《關于推行無稅不申報辦法的公告》，打響了無稅不申報的第一槍。為服務海南自貿(mào)區(qū)、自貿(mào)港建設，進一步改善營商環(huán)境，引導納稅人正確履行納稅申報義務，自覺提高納稅遵從度，國家稅務總局陵水黎族自治縣稅務局（國家稅務總局海南國際旅游島先行試驗區(qū)稅務局）決定于2019年8月1日起在全縣范圍內(nèi)逐步推廣“無稅不申報”辦法，現(xiàn)就有關事項公告如下：一、對當期無應稅收入且未做票種核定的小規(guī)模單位納稅人，免于增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設費等15個稅（費）種的零申報（企業(yè)所得稅、個人所得稅除外）。零申報是指收入總額或計稅依據(jù)為零。小規(guī)模單位納稅人包括國家機關、企事業(yè)單位、社會團體等。對增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)暫不適用“無稅不申報”辦法。二、對2019年8月1日起所有新登記且未申請票種核定的小規(guī)模單位納稅人，稅務機關將納稅期限設定為按次（企業(yè)所得稅、個人所得稅除外），2019年8月1日前已登記但未做票種核定的小規(guī)模單位納稅人，對無納稅義務發(fā)生的稅（費）種可要求稅務機關將納稅期限更改為按“次”（企業(yè)所得稅、個人所得稅除外），納稅期限更改后，可按照無稅不申報辦法免于辦理相關稅（費）種的零申報。“無稅不申報”納稅人在申請票種核定或發(fā)生納稅義務應進行申報時，由大廳受理人員將納稅期限由按次修改為按季或按月，納稅人應按照修改后的納稅期限進行申報納稅，且不再適用“無稅不申報”辦法。三、稅務機關將通過納稅申報數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)定期比和其他第三方數(shù)據(jù)利用等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人不報、錯報、漏報稅行為。對稅收違法行為，將嚴格按照征收管理法相關規(guī)定進行處理。今天給大家劃重點，適用“無稅不申報”的納稅人需同時滿足三個條件：1、即當期無應稅收入或計稅依據(jù)為零；未做票種核定，即已申請發(fā)票票種核定、領購發(fā)票的納稅人不適用；2、屬于增值稅小規(guī)模單位納稅人，包括國家機關、企事業(yè)單位、社會團體等。3、由于增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)通常情況下會產(chǎn)生涉稅信息，因此暫不適用該制度。“無稅不申報”的稅（費）種包括增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、環(huán)境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設費等17個稅（費）種。為了深入貫徹落實“放管服”改革精神，全力支持和為服務海南自貿(mào)區(qū)、自貿(mào)港建設，在新的稅收征管環(huán)境下，創(chuàng)新稅收征管模式，明確征納雙方權利和義務，減輕納稅人負擔，還責還權于納稅人而推行“無稅不申報”。登記注冊類型為無票種核定的小規(guī)模單位納稅人。2019年8月1日起，對2019年8月1日后新登記的小規(guī)模單位納稅人推行，對2019年8月1日前已經(jīng)登記的無票種核定的小規(guī)模單位納稅人從稅款所屬期2019年10月1日（第四季度）起推行。“無稅不申報”主要強調(diào)納稅人申報稅款的自主性，簡政放權，放管結合，促進納稅人自主評定、正確履行申報納稅義務。稅(費)種按次申報，是指對所有新登記的小規(guī)模單位納稅人，將納稅期限設定為按次(個人所得稅和企業(yè)所得稅除外)，存量無票種核定的小規(guī)模單位納稅人自主選擇對無納稅義務發(fā)生的稅(費)種將納稅期限修改為按次(個人所得稅和企業(yè)所得稅除外)。“無稅不申報”，是指免于增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設費等15個稅（費）種的零申報。對企業(yè)所得稅、個人所得稅及定期定額征收的增值稅、消費稅及附加仍需按照現(xiàn)有的做法按時申報繳納稅款。五、“無稅不申報”是針對所有稅種都可以取消零申報嗎？包括增值稅和消費稅及其附加稅費，土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設費等15個稅（費）種。不是，零申報是指收入總額或計稅依據(jù)為零，即納稅人在一定所屬期內(nèi)沒有任何營業(yè)收入，并不是單純指“應納稅額為零”。例如：一戶納稅人在一個月內(nèi)的增值稅應稅收入1萬元，雖然沒有達到10萬元起征點，增值稅及附加稅費應納稅額為0，但是仍需進行增值稅及附加稅費的納稅申報。七、推行“無稅不申報”以后，是不是不再開展催報工作？不是，稅務機關對推行“無稅不申報”的相關稅費不進行日常催報，但稅務機關對納稅人不推行“無稅不申報”的個人所得稅和企業(yè)所得稅等稅種以及納稅評估、稽查、專項檢查中發(fā)現(xiàn)的應申報未申報行為仍進行催報。通過納稅申報數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)定期比和其他第三方數(shù)據(jù)利用等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人不報、錯報、漏報稅行為，加強稅收違法懲罰力度，打擊稅收違法行為。對稅收違法行為，將嚴格按照征收管理法相關規(guī)定進行處理。政策雖說不錯，不過目前還不是全國范圍內(nèi)的，只有?？谑型菩性圏c！但是第一個吃螃蟹的人已經(jīng)出來了，其他省份大家覺得會有可能效仿嗎？借著這個新政策的問題，今天就接著給大家說一說這企業(yè)零申報的知識點，有什么需要注意的事項！關于2024年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標準！稅務局是這樣規(guī)定的：1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。如果企業(yè)在正常經(jīng)營，“零申報”是一種不正常的現(xiàn)象。一定會引起稅務部門的注意，也會引起金稅系統(tǒng)的預警。長期的“零申報”存在著比較嚴重的稅務風險。也有很多企業(yè)，因為長期零申報，引起稅務系統(tǒng)預警后，被查出漏稅行為。如下：某餐飲公司公司自成立以來一直零申報，未開具過發(fā)票，未能提供帳簿資料；經(jīng)稅務局調(diào)取該公司2016年-2020年銀行帳戶資料，并結合其他相關資料和證據(jù)，認定該單位存在收取加盟費未申報繳納相應稅費的行為；最終稅務局決定追繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅，共計146545.6元；對該公司進行虛假納稅申報造成少繳稅款的偷稅行為，處少繳稅款百分之五十的罰款，共計71006.74元；連補帶罰共計217552.34元。由此可見，企業(yè)長時間“零申報”，會被金稅系統(tǒng)預警，并重點關注。而零申報公司的業(yè)務，也會被稅務系統(tǒng)重點照顧。金稅4上線后，“零申報”在各地方政府的文件中，也頻頻被警示。以下是長期零申報的后果：1、會被稅務機關納入重點監(jiān)控名單，甚至會被稅務機關進行核查。如果在評估中發(fā)現(xiàn)有瞞報收入、虛開發(fā)票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至會面臨罰款。2、有收入及應納稅款卻辦理零申報，屬于偷稅！根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬不成問題！而且你還得更正申報數(shù)據(jù)，補繳稅款和滯納金！3、影響納稅信用等級。非正常原因，一個評價年度增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報的，不能評為A級納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，會被判為D級納稅人！4、企業(yè)發(fā)票減量。長期零申報，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會降版降量，還會被要求去稅務機關對發(fā)票的使用情況進行核查。5、長期零申報超過6個月，可能會被列入“非正常戶”，甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。要我說，企業(yè)零申報只是暫時的解決辦法，但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應稅收入，建議仔細考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，而不想經(jīng)營的公司必須及時注銷，以避免稅收風險和信用降級的風險。正確做法：按照相關規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。誤區(qū)二：當期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。正確做法：籌建期的納稅人當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。
