發(fā)布時間：2024-08-28 09:14:12 熱度：91

很多企業(yè)為了節(jié)省人員成本，會按照最低基數(shù)給員工繳納社保。這樣真的可以嗎？來看看這個稽查案例吧！

稅局下達通知書

要求企業(yè)按照工資總額繳納社保

最近，某公司收到一份由稅務(wù)局下發(fā)的《社會保險費事項通知書》：

事由：用人單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記，以單位職工工資總額比例按時為全員代扣代繳社會保險費。

告知事項：請你單位接到本通知之日起，為你單位員工自用工之日起三十日內(nèi)依法做好社保登記繳納社會保險費。

在日常工作中，很多公司為了節(jié)省人力成本都會選擇按照最低工資給員工繳納社保。

其實嚴格意義上來說，不是按照最低工資給員工繳納社保，而是按照社保最低基數(shù)繳納。（注意：最低工資≠社保最低基數(shù)）

這種做法通常來說是不合規(guī)的，除非員工的實際工資真的低于最低社?；鶖?shù)。

歸根結(jié)底按最低工資給員工繳納社保，或是讓員工簽署自動放棄社保責(zé)任書等等，都是為了降低用人成本。如何合法合規(guī)地降低成本是每個優(yōu)秀財會人必備的技能之一。

單位可以按最低工資繳納社保嗎？

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函【2006】60號）文件的規(guī)定：

職工的社保繳費基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定，職工工資越高，社保繳費基數(shù)就會越高。

同時，該文件也對繳費基數(shù)設(shè)置了天花板和木地板，具體來說：

下限：繳費基數(shù)低于各地規(guī)定的最低繳費基數(shù)（當?shù)厣缙焦べY的60%），就按照最低繳費基數(shù)繳納社保；

上限：如果繳費基數(shù)高于各地規(guī)定的最高繳費基數(shù)（當?shù)厣缙焦べY的300%），就按照最高繳費基數(shù)繳納社保。

注意：最低工資標準僅是法律規(guī)定的社保繳費最低限額，不是繳費基數(shù)，按這個標準繳納社保是不合法的。

而且根據(jù)各省市的規(guī)定有所不同，部分省市也要求如果公司按照最低繳費基數(shù)給員工繳納社保，員工離職后是需要支付經(jīng)濟補償?shù)摹?/span>

一、深圳市

該指引中明確表示：

用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者應(yīng)當依法要求用人單位繳納，用人單位在勞動者要求之日起一個月內(nèi)未按規(guī)定繳納的，勞動者有權(quán)提出解除勞動合同，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟補償，但經(jīng)濟補償?shù)闹Ц赌晗迲?yīng)從2008年1月1日起計算。

二、天津市

天津市高級人民法院關(guān)于印發(fā)《天津法院勞動爭議案件審理指南》的通知明確表示：

勞動者以用人單位未建立社會保險關(guān)系、無正當理由停繳社會保險費，或者社會保險費繳費基數(shù)不符合法律規(guī)定為由解除勞動合同，并請求用人單位支付經(jīng)濟補償金，用人單位對此有過錯的，屬于《中華人民共和國勞動合同法》第三十八條第一款第三項規(guī)定的情形，應(yīng)予支持。

企業(yè)都按照最低基數(shù)繳納社保

后期需要補繳嗎？

看看福建稅務(wù)局的回復(fù)：

留言內(nèi)容：

企業(yè)員工社保是否可以按最低繳交基數(shù)繳交，網(wǎng)上查詢規(guī)定是按上一年的平均工資作為繳交基數(shù)，但是大部分的企業(yè)都是按最低繳交基數(shù)繳交，這樣后期需要補繳嗎？

回復(fù)內(nèi)容：

根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》（中華人民共和國主席令第三十五號）規(guī)定：“第十二條　用人單位應(yīng)當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

職工應(yīng)當按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

……

第二十三條　職工應(yīng)當參加職工基本醫(yī)療保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險費。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。

……

第三十五條　用人單位應(yīng)當按照本單位職工工資總額，根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)確定的費率繳納工傷保險費。

……

第四十四條　職工應(yīng)當參加失業(yè)保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險費。

……

第五十三條　職工應(yīng)當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

……

第六十條　用人單位應(yīng)當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機構(gòu)繳納社會保險費。

……”

因此，用人單位應(yīng)當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納社保。用人單位應(yīng)當自行申報、按時足額繳納社會保險費，具體可以參考上述文件規(guī)定。

單位這樣交社保

統(tǒng)統(tǒng)不合規(guī)

除了單位按最低基數(shù)給員工交社保是不合法的之外，下面這6個社保繳納的誤區(qū)，企業(yè)和個人也要避免。

誤區(qū)一：員工可以自愿放棄社保？

《勞動法》、《社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》等法律法規(guī)明確規(guī)定，參加社會保險、繳納社會保險費是法律對用人單位和勞動者設(shè)置的強制性條款，用人單位應(yīng)當自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請辦理社保登記。

所以，不管用人單位采取什么辦法和借口，也不管與勞動者如何約定，只要沒有為勞動者依法繳納社會保險費，都屬于違法行為。

誤區(qū)二：試用期不用交社保？

《社會保險法》明確規(guī)定，用人單位應(yīng)當自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請辦理社保登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定其應(yīng)當繳納的社會保險費。

所以，企業(yè)在試用期間必須為員工繳納社保。

誤區(qū)三：不簽合同就不用交社保？

實務(wù)中，有些用人單位會以沒有簽訂勞動合同為由拒絕為職工繳納社保，豈不知，勞動關(guān)系的確定可不僅僅取決于一紙合同，只要有充分的證據(jù)證明個人與單位之間存在勞動關(guān)系，社保就必須得交！

誤區(qū)四：上下班路上摔傷都算工傷？

根據(jù)《工傷保險條例》第十四條規(guī)定，在上下班途中，收到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，可以被認定為工傷。也就是說，需要同時滿足三個條件才能算是工傷：

1、需要在合理時間、合理路線上的“上下班途中”；

2、傷害是由“交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故”造成的；

3、事故必須是“非本人主要責(zé)任”。

另外，按照《工傷保險條例》第三十三條第一款的規(guī)定，職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

誤區(qū)五：單位必須為法定代表人繳納社保？

首先，法定代表人是代表公司行使民事權(quán)利、履行民事義務(wù)的責(zé)任人。法定代表人是自然人，公司能否為法定代表人辦理基本養(yǎng)老保險參保繳費，取決于法定代表人與公司之間是否構(gòu)成勞動關(guān)系。

當公司法定代表人（又稱法人代表）與公司構(gòu)成勞動關(guān)系時，應(yīng)依法參加職工基本養(yǎng)老保險。

當公司法定代表人與公司之間不存在勞動關(guān)系時，根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，其不屬于社會保險的強制參保對象。

綜上，需不需要給法定代表人交社保，關(guān)鍵看是否存在勞動關(guān)系。

誤區(qū)六：可以委托其他單位代繳社保？

將社保掛靠別人公司，或者找人才資源服務(wù)公司代繳社保，幾乎是很多失業(yè)朋友的備選之路。但是，這樣繳納社保是非常不靠譜的。

市面上多數(shù)社保代繳服務(wù)公司都處于灰色地帶，所謂的“掛靠”社保，其實就是虛構(gòu)勞動關(guān)系，然后騙保。

《社會保險法》明確規(guī)定：社會保險登記實行屬地管理，開戶和繳費單位應(yīng)當是“用人單位"，即與勞動者建立勞動關(guān)系的用人單位，委托第三方代繳職工社會保險不合法。

不按規(guī)定交社保，后果嚴重！

但這10類人可以不交社保！

1、返聘退休人員

《中華人民共和國勞動合同法》第44條規(guī)定：有下列情形之一的，勞動合同終止：（二）勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的。

公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同，屬于勞務(wù)合同：勞動合同糾紛屬于勞動法、勞動合同法、工會法調(diào)整范疇，要求采用仲裁前置程序；

勞務(wù)合同屬于民事合同的一種，受民法、合同法及經(jīng)濟法的調(diào)整，故因勞務(wù)合同發(fā)生的爭議由人民法院審理也可以經(jīng)雙方當事人協(xié)商解決。

2、實習(xí)生

很多學(xué)校在學(xué)生即將畢業(yè)的最后半年，會讓學(xué)生自行找單位實習(xí)，有些企業(yè)由于工作性質(zhì)等原因，常招些尚未畢業(yè)的實習(xí)生。那么，聘用實習(xí)生，是否需要為其繳納社會保險？

勞動法規(guī)定：只有符合勞動關(guān)系的用人單位與一定年齡的勞動者才能簽訂《勞動合同》，但是，是勞動關(guān)系還是勞務(wù)關(guān)系，不是由合同名稱和內(nèi)容來確定的，而是由用工性質(zhì)來確定。

只要勞動者年滿16周歲且未到退休年齡，而且與第三方不存在“歸屬關(guān)系”，雙方就必須簽訂《勞動合同》，即使未簽，勞動者也受到勞動法保護。

實習(xí)生雖年滿16周歲，但與第三方學(xué)校存在“歸屬關(guān)系”，用人單位只能與其簽訂《勞務(wù)合同》或?qū)嵙?xí)協(xié)議。

因此，企業(yè)聘用的實習(xí)生，屬于勞務(wù)合同（或?qū)嵙?xí)協(xié)議），不需要為其繳納社會保險。

3、承包商派遣人員

在工程項目總包和分包中，總包方為了便于工程項目監(jiān)管，時常派出幾名管理人員，如技術(shù)總監(jiān)、工程總監(jiān)、項目經(jīng)理、施工人員等現(xiàn)場管理人員，而派遣人員的工資一般由分包商承擔(dān)，同時，分包商也會與派遣人員簽訂《勞務(wù)合同》。

此類派遣人員只能與分包商簽訂《勞務(wù)合同》，總包方派過來的人員已經(jīng)與總包單位簽訂《勞動合同》，與總包方存在“歸屬關(guān)系”，分包方不需要為其繳納社會保險。

4、停薪留職人員

所謂停薪留職，是指企業(yè)富余的固定職工，保留其身份，離開單位。

停薪留職的時間一般不超過2年。

若某職工與第三方公司簽訂有《停薪留職協(xié)議》，那么新用人單位在招聘該人員時只能簽訂《勞務(wù)合同》，不需要為其繳納社會保險。

5、協(xié)保人員

協(xié)保人員是指與原單位、再就業(yè)服務(wù)中心簽訂保留社保關(guān)系三方協(xié)議的下崗職工。新單位招聘協(xié)保人員時只能簽訂《勞務(wù)合同》，不需要為其繳納社會保險。

6、非獨立勞動的兼職人員

非獨立勞務(wù)的兼職是指在不脫離本職工作情況下，利用業(yè)余時間從事第二職業(yè)，為第三方提供體力或腦力勞動支出。

兼職人員本身有自己工作，簽訂勞動合同和繳納社會保險均由工作單位辦理，與兼職公司無關(guān)，無需繳納社保。

7、聘用勞務(wù)派遣人員

勞務(wù)派遣單位要與用工單位簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，若協(xié)議中約定，勞務(wù)派遣人員的考勤和工資發(fā)放與自有員工一樣，支付勞務(wù)派遣員工相應(yīng)費用，五險一金由勞務(wù)派遣方交，不論在個人所得稅還是企業(yè)所得稅中均認定為工資薪金項目。

派遣人員已由勞務(wù)派遣公司繳納社保，企業(yè)可以不用為此部分人員繳納。

8、個體戶外包企業(yè)業(yè)務(wù)

將生產(chǎn)線上的員工以組為單位成立個體戶，員工工資轉(zhuǎn)為個體戶經(jīng)營所得，而無雇工的個體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費，企業(yè)無需為其繳納社保。

9、非全日制用工

非全日制用工是以小時計薪，勞動者在同一用人單位，每日平均工作時長不超過4小時，每周工作時間累計不超過24小時的用工形式。

非全日制從業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險。

10、靈活就業(yè)人員

靈活就業(yè)人員是指以非全日制、臨時性和彈性工作等靈活形式就業(yè)人員。主要有以下3種：

自營勞動者；家庭幫工；季節(jié)工、勞務(wù)承包工、勞務(wù)派遣工、家庭小時工等其他靈活就業(yè)人員。

靈活就業(yè)人員可以由個人繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險。