股權(quán)是指?jìng)€(gè)人投資于在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（以下統(tǒng)稱(chēng)被投資企業(yè)，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

      今天小編要帶大家了解什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)抗蓹?quán)轉(zhuǎn)讓的收入主要包括哪些？股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個(gè)人所得稅？以及與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的納稅小案例。

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個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓

       股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)枪竟蓶|依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括哪些

一、股權(quán)的概念：

股權(quán)是指?jìng)€(gè)人投資于在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（以下統(tǒng)稱(chēng)被投資企業(yè)，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

二、以下屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

1.出售股權(quán)

2.公司回購(gòu)股權(quán)

3.發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資企者發(fā)售

4.股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶

5.以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易

6.以股權(quán)抵償債務(wù)

7.其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入包括哪些

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

     是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。 

二、與股權(quán)相關(guān)的各種款項(xiàng)

      包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等收入。以及納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入。

三、特殊情況

      存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低、轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供相關(guān)資料等情況時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納個(gè)人所得稅

一、稅目以及稅率

     按照：“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率是：20%。

二、計(jì)算公式

       應(yīng)納稅額=（確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）*20%。

      合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的相關(guān)費(fèi)用。

三、納稅人和扣繳義務(wù)人

       以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

四、納稅地點(diǎn)

        向被投資企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

五、納稅時(shí)間

       在股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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舉個(gè)例子

       張先生2022年1月以現(xiàn)金出資方式取得A公司股權(quán)10000份，每股作價(jià)10元，共10萬(wàn)元。

       5月轉(zhuǎn)讓其中80%，即8000份股權(quán)，每股作價(jià)15元。

       假設(shè)這筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓不存在需要稅務(wù)部門(mén)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的形式。

       張先生的股權(quán)收入為：8000*15=120000元

股權(quán)原值為：8000*10=80000元

      張先生需要繳納印花稅：120000*0.05%=30元

     張先生需要繳納個(gè)人所得稅：（120000-80000-30）*20%=7944元