你在日常報稅中有沒有關(guān)注過各稅種之間的對比？常見的納稅申報比對，小編都給大家總結(jié)好了，讓大家在平時報稅時可以切實規(guī)避風險！

盡管企業(yè)所得稅和增值稅收入(銷售額)范圍不同,但其差額不會太大。通過對企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額的比對,可以檢查企業(yè)是否存在少計收入等情況。

一、預(yù)警值

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%

二、數(shù)據(jù)來源

（一）企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行營業(yè)收入金額,(包括會計上的主營業(yè)務(wù)收

入和其他業(yè)務(wù)收入)+A105000納稅調(diào)整項目明細表第1行納稅調(diào)增收入-A105000

納稅調(diào)整項目明細表第1行納稅調(diào)減收入。

（二）增值稅收入

1、一般納稅人：當年12月增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)第1行、第5行、第7行、第8行銷售額累計數(shù)。

2、小規(guī)模納稅人：當年12月增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)第1行、第4行、第7行、第9行、第13行銷售額的累計數(shù)。

三、問題指向

少記、漏記收入、延遲確認收入

四、超出預(yù)警值的正常情況

1. 兩稅種納稅義務(wù)發(fā)生時間不同,如約定分期收款,本年度收取50%,但一次性開具了全額發(fā)票的情形。

2. 增值稅視同銷售,企業(yè)所得稅不視同銷售,如銷售代銷貨物、將貨物交付其他單位或者個人代銷等。

3. 處置固定資產(chǎn)等。

一、差異預(yù)警提示

系統(tǒng)提示風險：2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報的工資總額和人數(shù)不一致。

二、差異來源

1、企業(yè)所得稅匯繳申報表

2、殘保金申報表

三、兩者是否必須一致

1、從職工人數(shù)來說

（1）企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，而殘保金的人數(shù)中，首先，勞務(wù)派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計方面，企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。

（2）退休返聘人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，即無法與企業(yè)建立勞動關(guān)。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應(yīng)均不包含退休返聘人員。

2、從工資總額來看

如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：

（1）勞務(wù)派遣：如果勞務(wù)派遣員工的人數(shù)計入用工單位，則工資總額應(yīng)該在用工單位的工資總額中包含；反之，應(yīng)全部不在用工單位包含，而計入派遣單位的人數(shù)和工資總額。

（2）退休返聘：企業(yè)因返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，則不應(yīng)納入殘保金的工資總額基數(shù)。

企業(yè)常常用往來賬戶隱匿收入、轉(zhuǎn)移利潤、虛列成本,以達到偷稅的目的,往來賬戶也由此成為稅務(wù)機關(guān)的重點稽查范圍。企業(yè)可根據(jù)相關(guān)預(yù)警指標進行自查,以規(guī)范賬戶核算和涉稅處理,從而防范風險。

自從新電子稅務(wù)局上線以后，就出現(xiàn)了這樣一條納稅比對：

小編自從業(yè)以來，也是第一次遇見印花稅和增值稅進行比對的情況。從稅務(wù)局的答復(fù)來看，之所以會出現(xiàn)這種情況，根本原因是新電子稅務(wù)局的自動對比功能。

當納稅人看到這條風險提示時，只需核實即可，若核實無誤，就可以繼續(xù)申報，無需過分擔心。